近日，鼎际得（603255）就上交所年报问询函进行回复。上交所对鼎际得2024年年度报告中非经营性资金占用及非标意见、主营业务等问题表示关注，并要求公司进行说明。
关于非经营性资金占用及非标意见问题，上交所要求公司补充披露上述资金占用的具体情况，包括发生时间、形成原因、具体责任人，并说明公司相关内部控制存在的具体缺陷、产生原因、涉及的主要业务环节及整改情况等。
鼎际得公司于2022年11月出资设立子公司辽宁鼎际得石化科技有限公司（以下简称石化科技、石化科技公司），拟投资建设POE高端新材料项目（以下简称POE项目），因POE项目对资金需求较大，为取得POE项目银团借款需要项目匹配相应出资，石化科技于2024年4月17日、2024年5月31日向9家商贸公司合计预付了2.01亿元物资款，后续通过一系列转账，最终作为辽宁鼎际得企业管理有限公司、辽宁峻盛企业管理有限公司对石化科技的出资款，流回石化科技，由此产生资金占用。
上述资金占用的产生，系由公司实际控制人张再明安排利用石化科技的工程物资采购预付货款的方式，直接命令公司董事、采购副总经理阎冰签署采购协议，并命令时任公司财务总监池素娟支付货款。款项支付后，石化科技于2024年度在ERP系统中陆续记录了1.95亿元工程物资入库及领用，财务部门依据ERP系统记录并进行了相应的账务处理，但上述物资实际未到货、未领用。
对于上述资金占用事实，主要责任人为公司实际控制人及董事长张再明、采购副总经理阎冰、时任财务总监池素娟。发生原因系控股股东、实际控制人合规及内控意识薄弱，违反上市公司的独立性原则，而公司相关经办人员未能有效执行公司内部控制制度，未切实履行勤勉尽责及忠实义务，直接根据控股股东、实际控制人的指示进行采购和资金划付。
截至2025年4月18日，上述商贸公司已返还上述人民币20,100.00万元资金，并按年化利率 3.35%计算资金占用期间的利息共计人民币670.20万元。截至2025年4月28日，该部分利息已全部支付完毕。本息款项均由商贸公司账户汇款至石化科技浦发银行账户，后归集至建设银行账户。
公司已查明资金占用事实，主要责任人为公司实际控制人及董事长张再明、采购副总经理阎冰及时任财务总监池素娟，公司对上述责任人进行发文内部通报批评，责令认真吸取教训。
本次归还占用的本金及利息已归集至石化科技的建设银行账户，后续主要用于支付设备及工程款，在归还资金的使用上，公司严格执行资金管理制度，加强对支付交易的商业实质审核、资金支付的审批，同时提供完备资料并通过建设银行审批后，方可完成支付，不存在新的资金占用。
关于主营业务问题，年报及前期公告显示，2022年-2024年，公司分别实现归母净利润1.10亿元、0.61亿元、-0.12亿元。公司2024年实现营业收入7.81亿元，同比增长3.20%。2024年末，公司应收账款账面余额2.95亿元，同比增长13.36%，增长幅度高于营业收入增长幅度。
上交所要求公司结合行业状况、主营业务结构、市场占有率变化以及利润表主要项目等，说明公司上市以来净利润持续下滑的原因及合理性。
公司主营聚烯烃催化剂及化学助剂，高度依赖石化行业资本开支。2023年以来，全球通胀及国内经济低迷导致聚烯烃装置投资减少，终端市场需求显著萎缩。2024年行业呈现“供大于求”状态，产品价格跌至成本线附近。
同时，行业同类产能快速扩张，如万华化学、浙江石化等大型企业在聚烯烃相关领域积极布局新项目，聚烯烃催化剂及化学助剂市场从“技术壁垒型”转向“成本竞争型”。因行业中下游需求萎缩、产能扩张加剧竞争，导致公司上市以来净利润持续下滑。
公司营业收入主要依赖复合助剂和抗氧剂单剂，2022-2024年分别占当期收入的85.11%、86.07%和81.93%，而二者毛利率逐年下降，2024年毛利率均低于6%。高毛利的催化剂产品仅占营业收入的15%左右，产品结构失衡导致行业下行期整体盈利弹性不足。
年报显示，2024年末公司货币资金余额2.45亿元，同比下降54.48%；短期借款10.11亿元，同比增长250.68%，一年内到期的非流动负债0.52亿元，合计高于货币资金期末余额。2025年第一季度末，公司货币资金余额2.24亿元，短期借款余额6.16亿元，一年内到期的非流动负债0.01亿元，长期借款余额19.65亿元。此外，2024年，公司因资金周转需要，分别向关联方营口澎泽商贸有限公司、营口荣通建筑工程机械租赁有限公司拆入资金人民币1亿元、4000万元，年利率为0%、3.10%，公司于2024年5月31日、2025年2月26日分别归还上述借款。
上交所要求公司补充披露公司2025年第一季度末长短期借款的主要情况，包括借款时间、借款金额、是否存在抵押担保、主要用途，并结合短期债务到期情况、可动用的货币资金、未来资金支出安排与偿债计划，以及公司目前在手订单、项目周期、回款情况及负债情况等，分析公司是否存在短期偿债风险及流动性压力。
截至2025年第一季度末，公司短期借款余额为6.16亿元，一年内到期的非流动负债仅为0.01亿元，整体短期债务规模处于可控范围内。从短期借款的到期时间分布来看，债务偿还时间较为分散，主要集中在2025年5月至2026年3月之间，且单笔到期金额较小，这使得公司拥有较为充裕的时间和空间进行资金调配，能够灵活应对债务偿还需求，不存在集中偿债的压力。
本公司所有短期借款中，到期日为2025年6月17日之前的款项均已按期足额偿还。此外，公司已制定明确的财务规划，预计在2025年年末将减少短期借款2亿元，使短期借款总金额稳定在4.5亿元左右。这一举措将进一步优化公司的债务结构，降低短期偿债风险，增强公司的财务稳健性。
2024年末，公司其他应收款账面余额2.21亿元，同比增长2869.50%，主要为关联方资金借用款增加所致。请公司补充披露2024年末其他应收款期末余额主要欠款方的名称、形成原因及性质、金额、坏账准备计提情况、期后回款情况，说明欠款方与控股股东及其他关联方是否存在业务往来或潜在利益安排，是否构成非经营性资金占用情形。
鼎际得回复，公司其他应收款前五大占总金额94.80%，除了实控人张再明的欠款构成了非经营性资金占用外，其他欠款方金额相对较小且存在真实的商业背景，不存在与控股股东及其他关联方存在业务往来或潜在利益安排，不构成非经营性资金占用情形。
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